Informačný systém goAML

Informačný systém goAML bol vytvorený Úradom Organizácie spojených národov pre drogy a kriminalitu (UNODC) s cieľom zvýšiť efektivitu krajín najmä v oblasti odhaľovania legalizácie výnosu z trestnej činnosti a financovania terorizmu, pri rešpektovaní medzinárodných štandardov. Tento informačný systém Finančnej spravodajskej jednotky (ďalej ako „FSJ“) bol na Slovensku spustený od 01. 01. 2025. Uvedený modulárny systém poskytuje modernizáciu a automatizáciu v oblasti ohlasovania neobvyklých obchodných operácií povinnými osobami. V zmysle ustanovenia § 17 zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej ako „Zákon č. 297/2008“) je možné ohlasovať neobvyklú obchodnú operáciu FSJ výlučne prostredníctvom systému goAML. V prípade, že systém nebude funkčný, povinná osoba na ohlásenie neobvyklej obchodnej operácie využije inú elektronickú formu zaručujúcu, že informácie zostanú utajené pred nepovolanou osobu.

Na to, aby povinná osoba mohla ohlásiť neobvyklú obchodnú operáciu, bolo nevyhnutné, aby sa do systému goAML zaregistrovala, a to aj napriek tomu, že právna norma jej takúto povinnosť výslovne neukladala. Avšak zákonom č. 73/2026 Z. z. ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony, ktorý nadobudol účinnosť dňa 01. 06. 2026 (ďalej ako „Novela“), sa povinným osobám uložila priama registračná povinnosť do tohto systému.

Subjekty, ktoré spĺňali definíciu povinnej osoby v zmysle citovaného zákonného ustanovenia pred účinnosťou Novely, si musia splniť svoju registračnú povinnosť najneskôr do 30. 11. 2026. Na druhej strane subjekty, ktoré sa stanú povinnými osobami po účinnosti Novely, t. j. po 01. 06. 2026, majú zákonnú povinnosť registrovať sa do systému goAML najneskôr do 30 dní od momentu, kedy nadobudli status povinného subjektu.

Kto je povinnou osobou určuje Zákon č. 297/2008 vo svojom ustanovení § 5. Okruh povinných osôb je široko definovaný a vzhľadom na množstvo dopytov vydala FSJ Usmernenie pre povinné osoby podľa § 5 zákona č. 297/2008 Z. z. k povinnosti registrácie do informačného systému „goAML“ podľa § 21 ods. 2 v spojení s § 36d ods. 1 zákona č. 297/2008 Z. z. zo dňa 14. 10. 2026 (ďalej ako „Usmernenie“). Toto Usmernenie predstavuje nezáväzný metodický výklad k povinnosti registrácie do systému goAML.

Usmernenie rozdeľuje povinné osoby do štyroch základných kategórií v závislosti od podmienok, kedy im vzniká povinnosť registrácie. Do prvej skupiny sú zaradené subjekty, ktorým registračná povinnosť vzniká automaticky už nadobudnutím statusu povinnej osoby, napríklad bankám, burzám, finančným agentom, dôchodkovým správcovským spoločnostiam alebo doplnkovým dôchodkovým spoločnostiam, poštovému podniku a pod.

Ďalšiu skupinu predstavujú odborníci, ktorí sa stávajú povinnou osobou pri vykonávaní konkrétnej činnosti špecifikovanej Zákonom č. 297/2008. Zaraďujú sa tu napríklad audítori, daňoví poradcovia alebo účtovníci pri poskytovaní poradenských služieb v oblasti daní, alebo advokáti či notári v prípade, keď poskytujú klientovi právnu službu (i) pri kúpe a predaji nehnuteľnosti alebo podniku alebo ich časti, (ii) pri správe alebo úschove finančných prostriedkov, cenných papierov alebo iného majetku, (iii) pri založení účtu v banke alebo v pobočke zahraničnej banky alebo účtu cenných papierov a pri ich správe, (iv) pri založení, činnosti alebo riadení zákonom špecifikovanej entity vrátane vyhotovenia zakladateľského dokumentu vo forme notárskej zápisnice alebo vo forme autorizovaného dokumentu v súlade s ustanoveniami Obchodného zákonníka.